עסקאות ביטקוין נגישות לציבור בגלל האופי השקוף של טכנולוגיית הבלוקצ'יין.
האם המדינה יודעת מי הבעלים של ביטקוין?
בבסיס מטבעות הקריפטו כמו ביטקוין (BTC) עומדת טכנולוגיית הבלוקצ'יין. מאפיין בסיסי של טכנולוגיית הבלוקצ'יין הוא שקיפות, כלומר כל אחד, כולל הממשלה, יכול לצפות בכל עסקאות הקריפטו המתבצעות באמצעות אותו בלוקצ'יין.
עסקאות ביטקוין נגישות לציבור בגלל האופי השקוף של טכנולוגיית הבלוקצ'יין. חוץ מזה, ההיסטוריה של עסקאות ביטקוין מאוחסנת לצמיתות בבלוקצ'יין של ביטקוין, מה שמרמז על כך שלא קשה לצפות בעסקאות BTC. הממשלה, בדמות רשויות אכיפת החוק, עשויה אפוא לצפות במה שקורה בבלוקצ'יין של ביטקוין.
אם כך, האם רשויות כמו המשטרה, לשכת החקירות הפדרלית (FBI) ושירות ההכנסות הפנימי (IRS) יכולות להתחקות אחר הבעלות על ביטקוין? והאם הרשויות יודעות מי הבעלים של איזה ביטקוין? העקיבות של עסקאות BTC תלויה בשאלה אם ניתן לקשר את פעילות העסקה של מישהו בבלוקצ'יין של ביטקוין לזהותו.
כל אחד יכול לצפות בכל עסקאות הקריפטו של כל כתובת ארנק ביטקוין. כדי לגלות מהיכן מגיע הביטקוין ולאן הוא נשלח, הרשויות יכולות לנתח את כתובות ה-BTC המשמשות לביצוע עסקאות. באופן זה, הרשויות מקבלות תובנות לגבי מה שקורה ומתי.
משתמשי ביטקוין רבים חושפים את זהותם בשלב מסוים (למשל, בבורסות ריכוזיות או באמצעות אינטראקציות עם ארנקים ידועים). לפיכך, עסקאות BTC לא תמיד נשארות אנונימיות ב-100% והממשלה יכולה להתחקות אחר הבעלות על ביטקוין בכל פעם שניתן לקשר (סדרה של) עסקאות ביטקוין לזהותו של האדם. עם הידע החדש הזה, ממשלות יכולות לאכוף חובות כמו חבות מס של ביטקוין או מטבעות קריפטוגרפיים או להילחם בהתנהלות פלילית כמו הלבנת הון.
כיצד המדינה עוקבת אחר ביטקוין?
טכנולוגיית הבלוקצ'יין של ביטקוין היא, באופן עקרוני, אנונימית אך גם ניתנת למעקב בשל אלמנט השקיפות. לכן ניתן לכנות את הביטקוין "פסאודו-אנונימי". סוכנויות ממשלתיות שוכרות מומחים למטבעות קריפטו שיעזרו להם במעקב אחר BTC ואימות זהות.
בפועל, כיצד רשויות כמו המשטרה, ה-IRS או ה-FBI יכולים לעקוב אחר ביטקוין? מכיוון שאוכפים עשויים שלא לזהות ישירות את הצדדים המעורבים בעסקת ביטקוין, הם יכולים לנסות לבחון את הבלוקצ'יין ולנתח את תנועות ה-BTC ואת הדפוסים המתאימים. באופן זה, הם מבקשים ליצור פרופיל, לעשות דה-אנונימיזציה ולזהות את אלה המבצעים עסקאות.
אז למה שממשלות יעשו את זה ועם מי הן משתפות פעולה? חשוב לציין שרוב עסקאות הביטקוין אינן קשורות לפעילות פלילית. עם זאת, אוכפים כמו המשטרה או ה-FBI עדיין שואפים לתפוס אנשים או ארגונים שמשתמשים במטבעות קריפטוגרפיים כמו ביטקוין למטרות לא חוקיות, כמו הלבנת הון או הונאה. כמו כן, סוכנות כמו ה-IRS רוצה לעקוב אחר בעלי BTC, סוחרים ומשקיעים כדי להעלות מסים מרווחי הון או הכנסות.
חברות כמו Chainalysis מספקות שירותים לניטור וניתוח בלוקצ'יין. חברות אלה מנתחות אם BTC מסוים נע בין ארנקים קשור, בדרך כלשהי, לפעילות פלילית והן עשויות לשתף פעולה עם ה- FBI בסיוע לחוקרים לעקוב אחר קרנות קריפטו מסוימות ברחבי העולם.
האם הרשויות יודעות מתי והיכן קונים ביטקוין?
מלבד ניתוח נתונים שנעשה לבד או בשיתוף פעולה עם חברות פרטיות, הרשויות עשויות לבקש מידע מבורסות מרכזיות. בשל הרגולציה, בורסות ריכוזיות עשויות גם להיות מחויבות לשתף מידע כזה. עם זאת, לא כל בורסות הקריפטו משתפות פעולה עם הרשויות.
בורסה מרכזית היא בורסת מטבעות קריפטוגרפיים המנוהלת על ידי ישות אחת, כגון קוינבייס. כדי להפוך למפעיל מורשה במדינה או בטריטוריה מסוימת, חילופים מרכזיים צריכים לעמוד בתקנות.
לדוגמה, כדי להפחית את האנונימיות של מטבעות קריפטו ואת השימוש הלא חוקי במטבעות קריפטו, רוב הבורסות הריכוזיות שילבו בדיקות 'דע את הלקוח שלך' (KYC). KYC נועד לאמת את זהות הלקוחות לצד סיוע לרשויות לנתח את הפעילות בבלוקצ'יין. בפועל, אנשים צריכים להגיש מגוון מסמכים ואת הנתונים שלהם לפני שהם מורשים לסחור, להשקיע ולבצע עסקאות.
לאחר ביצוע KYC, ניתן לבקש חילופי דברים או להיות מחויבים לשתף נתונים אלה עם רשויות אכיפת החוק. מכיוון שלבורסה יש נתונים אישיים ונתוני עסקאות של אנשים פרטיים, כך גם הממשלה. על ידי שימוש במידע המתקבל מבורסות מרכזיות, ה-IRS יכול לזהות ארנקי ביטקוין לא ידועים באמצעות בדיקות KYC ומידע אישי תואם.
עם זאת, לא כל הבורסות משתמשות ב- KYC. לדוגמה, קשה לגרום לבורסות מבוזרות (DEXs) לעמוד בתקנות מכיוון שהן חסרות מטה ואינן מנוהלות על ידי חברה ריכוזית או קבוצה קטנה של אנשים.
כיצד ממוסה ביטקוין?
כיצד לדווח על ביטקוין על מסים וכללים למיסוי ביטקוין תלויים במצב הספציפי ובמדינת המגורים הפיסקלית של מישהו. לדוגמה, משלמי המסים בארה"ב ובשיראל חייבים לדווח על מכירות מטבעות קריפטוגרפיים ואירועים אחרים החייבים במס, ולכל אחת מהעסקאות הללו יש השלכות משפטיות שונות.
מטבע הפיאט המתקבל מפעילות קריפטו, הנחשבת גם כרווחים ממומשים, ממוסה בשיעורים שונים ויכולה להיחשב כהון או כהכנסה. שימו לב לעדכונים האחרונים מבחינת דרישות המס והחובות.
אירועי מס עשויים להיות חייבים במס כרווחי הון כאשר אדם מוכר ביטקוין במזומן, כאשר אחד ממיר BTC למטבע קריפטוגרפי אחר או כאשר הוא מוציא ביטקוין כדי לרכוש סחורות או שירותים. על פי הדרישות האחרונות.
ביטקוין עשוי להיות ממוסה גם אם הוא נחשב להכנסה כאשר מישהו מקבל משכורת ב- BTC או מקבל ביטקוין עבור אספקת סחורות או שירותים. עקוב אחר אירועים ספציפיים הקשורים לבלוקצ'יין מכיוון שתמריצים או תגמולים אחרים עשויים גם הם להיות חייבים במס (לדוגמה, לקיחת תגמולים או השגת נכסים חדשים עקב פיצול קשיח או צניחה אווירית).
להיפך, מצבים מסוימים אינם חייבים במס, למשל, כאשר אדם פשוט מחזיק בביטקוין באופן פסיבי או כאשר מועברות תרומות או מתנות של BTC. בהתאם למצב, עדיין עשויות להתקיים חובות או דרישות משפטיות לדווח על אירועים כאלה ל-IRS או לסוכנות מוסמכת חלופית.
קשור: מחקר חדש: אילו מדינות הן הגרועות ביותר למיסוי קריפטו? ואיזה מקום ישראל
מה קורה עם מטבעות קריפטוגרפיים לא מדווחים?
לאי דיווח על ביטקוין למרות החובה לעשות זאת עלולות להיות השלכות חמורות על חייהם וכספיהם של אנשים. הקנס על מתן הצהרה שגויה יכול להיות מהותי ואף יכול להיחשב כעבירה בנסיבות מסוימות.
אנשים עשויים לתהות אם בורסות קריפטו מרכזיות מדווחות באופן פעיל ל-IRS. בורסות ריכוזיות אכן מנפיקות טפסי מס ל-IRS. כמו כן, ה-IRS הוציא מה שמכונה ג'ון דו זימון לבורסות, כולל קוינבייס, כדי לבקש מידע של אנשים ולתפוס את אלה שמנסים לרמות את חובות המס שלהם.
אבל, זימונים כאלה אינם כלי אכיפת החוק היחיד שבו משתמש ה-IRS במסעו לאכוף מסי ביטקוין. טופס 1040, למשל בארצות הברית, שואל באופן ספציפי את משלמי המסים אם הם ביצעו עסקאות עם מטבעות קריפטוגרפיים כמו ביטקוין.
חלק מהאנשים עשויים לבחור להימנע מדיווח על עסקאות הביטקוין, ההכנסות ורווחי ההון שלהם. עם זאת, כאשר משלמי המסים אינם מדווחים על פעילות קריפטו החייבת במס ועומדים בפני ביקורת או הליך חקירה של מס הכנסה, הדבר עשוי להיחשב כהעלמת מס או להונאה. אנשים עשויים בסופו של דבר להיות מחויבים לשלם קנסות או אפילו לעמוד בפני אישומים פליליים. ואכן, העלמת מס נחשבת לעבירה פלילית.
